Алименты с имущественного налогового вычета

Инструкция: удерживаем алименты с налогового вычета

Весьма актуальной темой является удержание алиментов с налоговых вычетов. Наибольший интерес представляет вопрос, кто перечисляет алименты с налогового вычета на имущество. С этим и разбираемся.

18 января 2023 Автор: Нина Олеговна Аржанникова

С каких доходов платятся алименты

Глава 13 Семейного кодекса РФ устанавливает обязанность родителей по содержанию детей, в том числе посредством удержания алиментных платежей на их содержание. В связи с чем возникает вопрос, с каких доходов производят удержания на содержание несовершеннолетних детей. Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 утвержден Перечень доходов, из которых удерживают денежные средства.

Удерживаются	Не удерживаются
Заработная плата работника	Командировочные расходы
Комиссионное вознаграждение и гонорар	Компенсация за использование личного имущества
Премии и компенсации в рамках системы оплаты труда	Материальная помощь при рождении ребенка
Оплата по листку временной нетрудоспособности	Денежные суммы, выплачиваемые в связи со смертью кормильца
Надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам	Денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью
Материальная помощь, выходное пособие, оплата отпуска	Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию
Другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда	Другие выплаты, перечисленные в ст. 101 закона № 229-ФЗ

Правительство РФ утвердило новый перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание денежных средств на несовершеннолетних детей, в связи с чем представляет большой интерес удержание алиментов при предоставлении имущественного налогового вычета, к примеру с покупки квартиры, дома или дачи.

• удерживаются ли алименты с матпомощи;
• удерживаются ли алименты с больничных листов.

Платятся ли алименты с налогового вычета

Постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 установлено, что с НДФЛ, возвращенного при предоставлении вычета, удержание также производится. Возврат части уплаченных налогов учитывается при расчете алиментных платежей.

Удержания алиментных платежей производятся из суммы дохода, оставшейся после уплаты НДФЛ (ч. 1 ст. 99 закона № 229-ФЗ, п. 4 Перечня № 1908).

Вся сумма НДФЛ, возвращаемая работнику при представлении работодателю заявления и уведомления ФНС о подтверждении права на возврат части уплаченного сбора по НДФЛ, относится к доходам работника, из которых производится удержание алиментных платежей, но распространяется ли данное правило на имущественный возврат фискального платежа. Есть мнение, что алименты удерживают с налогового вычета за жилье; чтобы понять, так ли это, следует снова обратиться к положениям ПП РФ от 02.11.2021 № 1908.

Облагается ли возврат НДФЛ на имущество алиментами

В последние годы представляет немалый интерес тема удержания алиментных платежей с возвращённой суммы налога — в частности, интересует, входит ли в алименты возврат подоходного налога на имущество, такого, как квартира или дача. Имеется в виду:

• сумма возвращенного фискального платежа в связи с получением права на возврат через работодателя;
• денежные средства, возвращенные после перерасчета с учетом предоставления возврата части уплаченных налогов по окончании периода.

На актуальный вопрос, распространяется ли возврат налога с ипотеки на алименты, отметим, что со введением постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908 нового Перечня имущественный вычет прямо поименован в списке доходов, с которых удерживаются алиментные платежи. Равным образом данные положения отвечают на вопрос, нужно ли платить алименты с полученного налогового вычета от покупки дачи, причем здесь не имеет значения, оформлен он через ФНС или через работодателя. Всё дело в том, что, когда работнику предоставляется возврат части уплаченного фискального платежа на имущество, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и, соответственно, увеличение уровня дохода. И последний момент, которым часто интересуются: берут ли алименты с налогового вычета на квартиру, здесь также необходимо удерживать алиментные платежи.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как удержать алименты. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ , чтобы прочитать.

Алименты с налогового вычета, выплаченного работодателем

С возвращенной суммы удерживаются денежные средства для погашения алиментных обязательств. В связи с этим возникает вопрос, кто перечисляет алименты с вычета; и здесь для ответа на него имеет значение, каким образом он оформлен. С возвращенной части фискального платежа, которую работник получил через работодателя, удержания с суммы возвращенного НДФЛ производятся самим работодателем (пп. «н» п. 2 Перечня, утв. постановлением Правительства РФ от 02.11.2021 № 1908).

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, поэтому одним из наиболее значимых моментов является правильное обеспечение выплаты. В связи с чем работодателю предстоит решить задачу, как рассчитать алименты, если у должника есть налоговый вычет: их следует считать с дохода, уже уменьшенного на НДФЛ. При этом с учетом алиментных платежей общий размер удержаний не может превышать 70 % дохода работника (ст. 138 ТК РФ, ч. 1, 3 ст. 99 закона № 229-ФЗ). Таким образом, удержанию подлежат алиментные платежи из всей суммы возвращаемого работнику НДФЛ в связи с получением им права на возврат его части.

Алименты с налогового вычета, выплаченного ФНС

Когда за возвратом части уплаченного фискального платежа работник обращается в надзорный орган, ФНС предоставляет вычет и возвращает излишне удержанные суммы НДФЛ на расчетный счет сотрудника. Следующий немаловажный вопрос, как оплатить алименты с вычета, предоставленного налоговой: с возврата части уплаченного сбора, который работник получил через ФНС, исполнить свои обязательства алиментоплательщик обязан самостоятельно.

Алименты с имущественного налогового вычета

При взыскании алиментов у взыскателя и плательщика часто возникает вопрос о том, с каких доходов могут удерживаться средства на содержание нуждающегося лица (ребенка, супруга, родителя и др.), в силу того, что каждая из сторон вправе отстаивать свои интересы.

Одним из таких спорных видов дохода к удержанию алиментов является имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве дома алиментообязанным лицом, предоставляемый:

• постепенно (например, по месту работы в виде освобождения от подоходного налога);
• единовременно — т. е. всей суммой сразу на банковский счет физического лица.

Понятие имущественного налогового вычета и его отношение к доходу

Налоговый вычет представляет собой своеобразную налоговую льготу при приобретении или строительстве объектов недвижимости, и может быть предоставлен в виде фиксированной суммы, уменьшающей размер доходов при налогообложении или возврат части уплаченных подоходных налогов.

Косвенное разъяснение вопроса о том, является ли налоговый вычет доходом к удержанию алиментов, содержится в письме Федеральной службы по труду и занятости населения от 28.06.2012 №2261-6-1, в котором утверждено, что в случае предоставления подобной льготы в заработную плату ее принято относить к периодическому доходу, а именно: при предоставлении вычета снижается налогооблагаемая база, в результате чего увеличивается ежемесячный доход получателя заработной платы.

Согласно Постановлению № 841 от 18.07.1996 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей» (далее — Постановление №841) — алименты должны быть удержаны со всех видов заработной платы и иных доходов со всей суммы зарплаты.

Судебная практика

Подобная позиция законодательства подкрепляется и судебной практикой. Так, Челябинский областной суд в 2008 году вынес определение, утвердившее необходимость удержания «постепенного» налогового вычета в счет выплаты алиментов. В результате заявление гражданина Р., оспаривавшего действия судебного пристава в части требования об удержании алиментов с налогового вычета, не было удовлетворено.

Однако, не все так просто и однозначно в алиментном законодательстве, как хотелось бы, поскольку от различности особенностей каждого конкретного исполнительного производства, а также добросовестности плательщиков зависит возможность/невозможность удержания алиментных выплат с вычета при покупке квартиры (строительства жилого дома).

Удерживают ли алименты с налогового вычета?

Алиментные средства в пользу взыскателя удерживаются с имущественного налогового вычета в двух случаях:

1. Если получатель такового вычета оформил его «постепенное» отчисление в заработную плату — алименты будут удержаны со всей ее суммы, включая подоходный налог (конечно, плательщик имеет право обжалования подобных действий, но, учитывая утвержденную судебную практику в данном вопросе, вероятнее всего решение будет принято не в его пользу).
2. Если налоговый вычет был оформлен к получению единовременной суммой — она может быть списана с любого банковского счета судебным приставом-исполнителем только при наличии у алиментообязанного лица задолженности по выплатам, образовавшейся по вине плательщика.

Поскольку наличие алиментной задолженности — нарушение со стороны плательщика, санкции и меры в отношении должников особенно в последние годы стали носить серьезнейший характер путем расширения полномочий судебных приставов в применении различных санкций, в том числе — арест имущества и денежных средств на счетах должников, умышленно не выполняющих обязательства по выплатам в сроки для добровольного исполнения требований исполнительного документа (судебного решения, приказа или нотариального соглашения). Учитывая вышеизложенное, судебный пристав-исполнитель уполномочен заблокировать (арестовать) любые денежные средства, находящиеся на счетах должника, в пользу погашения долга (кратные сумме долга), и имущественный вычет — не исключение.

Важно отметить, что в данном случае действия должностного лица будут законными лишь тогда, когда алиментная задолженность образовалась по вине плательщика.

• Ответьте на несколько простых вопросов и получите подборку материалов сайта по своему случаю ↙

С имущественного вычета удержат алименты: пример расчета

Если человек заявил имущественный вычет на покупку квартиры или лечение и ему вернули НДФЛ, то с этой суммы придется заплатить алименты. Речь идет об алиментах на детей.

Причем неважно, как был оформлен вычет — через налоговую или через работодателя. Возвращенная сумма налога в любом случае является доходом, с которого удерживают алименты.

Это касается всех налоговых вычетов — стандартного, имущественного, социального, инвестиционного. Разъяснение дает Минтруд в письме № 03-04-05/107586 от 29.12.2021. Дело в том, что в прошлом году обновился перечень доходов для алиментов. Мы писали об этом здесь. Новый перечень — в постановлении Правительства № 1908 от 02.11.2021.

Приведем пример. В июле 2022 года из ИФНС поступило уведомление на имущественный вычет на имя сотрудника Иванова. Иванов написал заявление на вычет и заявление на возврат НДФЛ. Он платит алименты на одного ребенка (25 %). Его зарплата ­— 50 тыс. рублей в месяц. Имущественный вычет — 2 млн. рублей. С июля бухгалтер перестает удерживать НДФЛ, а весь удержанный с начала года НДФЛ возвращает сотруднику, предварительно удержав из него алименты.

Месяц	Зарплата	НДФЛ	Удержано алиментов
Январь 2022	50 000	6 500	10 875
Февраль 2022	50 000	6 500	10 875
Март 2022	50 000	6 500	10 875
Апрель 2022	50 000	6 500	10 875
Май 2022	50 000	6 500	10 875
Июнь 2022	50 000	6 500	10 875
Июль 2022	50 000	— 39 000	22 250
Август 2022	50 000	0	12 500
Сентябрь 2022	50 000	0	12 500
Октябрь 2022	50 000	0	12 500
Ноябрь 2022	50 000	0	12 500
Декабрь 2022	50 000	0	12 500
Итого 2022	600 000	0	150 000

• алименты
• удержание алиментов
• имущественный налоговый вычет

В подарок курс повышения квалификации при оформлении подписки Клерк. Премиум!

Что вы получите в крутой бухгалтерской подписке:

• качественное обучение: +450 вебинаров, ежедневные мини-курсы, 50+ онлайн-курсов;
• полную информационную поддержку: безлимитные консультации с экспертами по любым рабочим вопросам;
• эксклюзивные статьи от главреда «Клерка» по вашему запросу.;
• более 400 чек-листов, инструкций, шаблонов для работы;

Забирайте Клерк. Премиум вместе с подарком. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.