Платятся ли налоги с алиментов

Возможен ли возврат подоходного налога с алиментов

НДФЛ или так называемый подоходный налог — это обязательный сбор, который уплачивается физлицом из получаемых доходов в пользу государственной казны. Но иногда государство дает возможность налогоплательщику вернуть определенную часть уплаченного. Для этого существует механизм налоговых вычетов.

НДФЛ и алименты

Согласно ст. 210 НК РФ для исчислении налоговой базы при взимании НДФЛ учитываются все виды доходов. По общему правилу отдать государству необходимо 13% заработанного, хотя иногда эта ставка может понижаться до 9% или увеличиваться до 35%.

Алименты, получаемые взыскателем, не подлежат налогообложению. Это правило прямо предусмотрено в п. 5 ч. 1 ст. 217 НК. Подоходный налог из таких платежей не отчисляется. И это логично, поскольку содержание на ребенка взыскивается из «чистой зарплаты», что остается после удержания всех обязательных сборов.

Правила расчетов

Как правило, алименты назначаются:

• в доле от заработка — для работающих граждан;
• в твердой денежной сумме — для тех, у кого нет регулярного и стабильного источника доходов.

Если лицо трудоустроено, суд обычно назначает выплаты в размере ⅓, ¼ или ½ от заработной платы. При этом отчисления проводятся из суммы, которая осталась после удержания налогов.

Например, Степанов должен ежемесячно перечислять в пользу жены 50% дохода на содержание 3 дочек. В мае мужчина заработал 50000 ₽. Алименты за май рассчитываются по следующему алгоритму:

50000-6500=43500 – «чистая зарплата»

В случае, если бывший супруг является самозанятым, то следует знать как в этом случае платятся алименты .

Вычеты

Возврат части уплаченного НДФЛ возможет через налоговый вычет. Однако получатель не платит налоги из алиментных выплат, которые поступают ему на содержание ребенка. Поэтому никаких специальных вычетов для таких плательщиков или взыскателей законодатель в данном случае не предусмотрел.

В качестве альтернативы родители вправе воспользоваться другими механизмами для возврата части уплаченных государству сумм. Согласно ст. 218 НК налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую базу, оформив стандартный налоговый вычет.

Например, родителям несовершеннолетних ежемесячно в течение налогового периода полагается вычет в размере:

• 1400 ₽ — на 1 и 2 малыша;
• 3000 ₽ — на 3 и последующего ребенка;
• 12000 ₽ — на ребенка-инвалида.

При этом право на вычет есть в двоих родителей, но если кто-то отказался или воспитывает несовершеннолетних самостоятельно, разрешается оформление двойной скидки. Послабление действует до тех пор, пока работник не заработал в общей сумме с начала года 350000 ₽.

👍 Ставьте палец вверх, если моя статья помогла разобраться в вопросе.

Возврат НДФЛ

Если организация возвращает сотруднику излишне удержанный подоходный сбор, то из суммы такого возврата нужно взыскать алименты. В данном случае получается, что «чистая зарплата» гражданина увеличилась. Следовательно, должны возрасти и объемы алиментных выплат.

Как получить скидку

Для получения стандартного «детского» вычета нужно обращаться к работодателю. Из документов понадобится заявление и приложения, в частности, копии свидетельств о рождении иждивенцев, копию свидетельства о браке, справку об инвалидности сына или дочки.

Если вы попали в сложную жизненную ситуацию и испытываете психологические трудности в семье, подписывайтесь на наш канал, поможем, поддержим полезной информацией и советами.

облагаются ли алименты подоходным налогом и являются ли они доходом

Являются ли алименты доходом матери ребенка и включаются ли в общий доход семьи? Облагаются ли подоходным налогом (ндфл) в 2019 году? Когда удерживаются алименты — до или после удержания НДФЛ из зарплаты плательщика? В каких случаях алименты являются семейным доходом? Как рассчитывают сумму доходов на члена семьи для субсидий после взыскания алиментов?

Налогообложение в России регулирует «Налоговый кодекс» и для понимания, облагаются ли алименты подоходным налогом, обратимся именно к этому документу. В статье 217 кодекса прописаны доходы, как облагающиеся налогом, так и освобожденные от него.

(кликните, чтобы открыть)

1. Алименты не облагаются налогом
2. С чего взимаются алименты
3. Суть налогообложения доходов для граждан
4. Какие доходы освобождены от налога
5. Облагаются ли алименты налогом
6. Алименты — это доход матери или ребенка
7. Дадут ли кредит, если единственным источником дохода являются алименты
8. Считаются ли алименты доходом при получении субсидии
9. Расчет и проведение алиментных платежей
10. Как исчислять алименты – после или до вычета налога
11. Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ
12. Какие еще проводят вычеты
13. Исполнительные листы
14. Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ
15. Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты
16. Берутся ли алименты с регресса
17. Включаются ли алименты в расходы при УСН
18. Дополнительные нюансы
19. Ответственность работодателя за задержку / неполное перечисление алиментов
20. Резюме

Строго говоря, алименты представляют собой определенный доход гражданина. На последний существует налог с физических лиц, размер которого составляет 13 %. Учитывая то, что алименты являются не совсем обычным доходом, должны ли они также подлежать налогообложению, а если так, то какого размера ставка прикреплена к этому доходу?

Алименты не облагаются налогом

В ст 217 НКРФ четко указано, что налог с алиментов, которые обязан уплачивать отец, не взимается вне зависимости от размера, типа, назначения, лица, получающего средства, и иных особенностей.

Кто обязан выплачивать алименты:

Лицо	Описание
Родитель ребенка при разводе взрослых	—
Дети нетрудоспособных родителей	—
Законные представители ребенка	При усыновлении
Бывшие супруги	Заключая брак, муж и жена обещают проявлять заботу по отношению друг к другу. Это не пустые слова, супруги действительно могут стать обязанными заботиться о бывшем супруге после развода. Этот вопрос можно изучить, обратившись к «Семейному кодексу РФ». В нем говорится, что супруг или супруга должны оказывать финансовую помощь, то есть содержать бывшего супруга после расторжения брака, если тот не может делать это самостоятельно.

Если взрослым родственникам (бабушкам, дедушкам, отчимам, мачехам) необходима финансовая поддержка, дети, достигшие совершеннолетия, должны ее обеспечить. Если письменное соглашение на предмет выплаты алиментов и условий этих выплат составлено не было, трудоспособный супруг будет обязан оказывать материальную поддержку по решению суда, причем размер выплат будет в пользу нуждающегося. Таким же образом регулируется вопрос касательно супругов, расторгнувших брачные отношения.

С чего взимаются алименты

Для выделения алиментов используется широкий круг доходов физических лиц. Эти области уже обложены налогами, именно поэтому налог с самих алиментов не взимается. Алименты взыскиваются с:

• заработной платы;
• дохода от продажи недвижимого имущества (для этого типа дохода существуют исключения: налог не взимается в случае применения налогового вычета и при нахождении недвижимости в собственности более 3-х лет);
• дохода от использования имущества (например, квартплата от сдачи в аренду квартиры или деньги за сдачу в аренду автомобиля);
• доходов от предоставления каких-либо услуг и договоров, заключённых для их предоставления;
• выигрышей в лотерею и получения иных призов;
• прибыли, полученной от предпринимательской деятельности;
• дохода от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества;
• прибыли от продажи транспортных средств;
• иных доходов, не указанных в законных документах, как освобождённых от налогообложения.

Для того чтобы адекватно оценивать, что считается доходом, а что нет, следует понимать, что такое налоговая база и само понятие прибыли. В качестве примера рассмотрим продажу недвижимости: при передаче жилья в собственность другому человеку учитывается стоимость, которую выплатил сам продавец при ее покупке. Налог взимается лишь с той части денег, которая превышает первичную покупку, то есть с прибыли.

Если квартира была получена в наследство или получена безвозмездно другим образом, налог взимается с полной суммы, полученной с продажи жилплощади. Таким образом, алименты не попадают под определение дохода с необходимостью выплаты налога. По мнению экспертов, алименты больше похожи на социальные выплаты, направленные на обеспечение жизни получателя, не имеющего возможности обеспечивать себя самостоятельно.

Суть налогообложения доходов для граждан

Существует 2 типа такого налога:

Тип налога	Описание
С фиксированной ставкой	Устоявшийся процент с доходов граждан страны, который берет государство. Не увеличивается и не уменьшается в зависимости от размера заработной платы или прибыли.
С прогрессивной ставкой	Размер налога напрямую зависит от дохода человека. Так, в Нидерландах люди с высоким уровнем дохода (более 33 тыс.€ платят налог 40,8 %, а те, чей доход меньше 19 тыс.€ – 8,9 %).

Это тоже важно знать:

В России также был период, когда пользовались прогрессивной ставкой. Это закончилось тем, что граждане сознательно снижали уровень своего официального дохода для перечисления в бюджет меньших сумм. После этого государственный аппарат решил ввести фиксированную ставку в 13 %. В статье 217 Налогового Кодекса РФ четко указано, что каждый трудоустроенный гражданин обязан выплачивать налог в размере 13 % регулярно по результатам дохода предыдущего, т. е. отчётного года.

Помимо этого существуют и другие ставки, выплата которых регулируется законом, как и случаи, в которых она взимается. Занимаются оплатой налогов налоговые агенты. В ООО и АО сбором и передачей государству налогов занимается работодатель. Он выдает зарплату сотрудникам уже с вычетом налога и в последствии передает сумму вычета государству.

Какие доходы освобождены от налога

Не все доходы граждан России обкладываются налогом, согласно ст. 217 Налогового Кодекса РФ, существуют доходы, освобождённые от налогообложения:

• Пособия от государства. Сюда не входят суммы, полученные из-за временной нетрудоспособности, а также в случае ухода за детьми по болезни (временной).
• Платежи, получаемые в связи с потерей человеком трудоустройства.
• Пенсионные выплаты вне зависимости от вида (трудовые, по инвалидности, по старости и др.).
• Компенсации, назначенные муниципальным законодательством.

Для иностранцев также существуют исключения, то есть доходы, за которые не требуется платить налоги:

• заработная плата работников консульств и дипломатов, свободны от налогообложения также и члены семей данных работников;
• доходы, получаемые персоналом сферы обслуживания и технических сотрудников;
• заработная плата сотрудников международных предприятий.

Не все иностранцы свободны от выплат налогов в нашей стране. Для получения привилегий необходимо, чтобы со страной, откуда прибыл гражданин, было заключено специальное соглашение. Свободны от подоходного налога жалованья, получаемые от деятельности в отраслях, играющих важную роль в экономике страны, а также социальные доходы.

К таким доходам относятся:

• социальные выплаты (студенческие, пенсионные, стипендия и др.);
• компенсации донорам;
• денежные и другие награды за победу в конкурсах или спортивных соревнованиях;
• благотворительные выплаты;
• выплаты ветеранам военных действий;
• заработок, полученный от сельскохозяйственной деятельности;
• различные инвестиции;
• финансы, выдаваемые банками.

Список доходов, свободных от налогообложения, постоянно меняется, именно поэтому необходимо регулярно просматривать нововведения налогового законодательства.

Облагаются ли алименты налогом

find_in_page Статьи по теме (кликните, чтобы открыть)

• Как забрать заявление на алименты и можно ли будет подать его снова
• Исковое заявление об отмене алиментов: уважительные причины и образец заявления
• Отмена алиментов: возможные причины и регулирование вопросов законодательством
• Должны ли выплачиваться алименты с больничного листа в 2019 году
• Расписка о получении алиментов: образец документа и правила его составления
• Размер алиментов с безработного: как определить его и от чего зависит сумма
• Обжалование судебного приказа о взыскании алиментов: кто и когда может это сделать
• Начисление алиментов с заработной платы: пример расчета выплат и последовательность действий
• Добровольная уплата алиментов: особенности и порядок получения выплат
• Алименты на счет ребенка: когда и как можно установить порядок выплат
• Алименты с пенсии по инвалидности: кто и когда может на них рассчитывать
• Нужно ли платить алименты при лишении отцовства: когда и как начисляются выплаты
• Лишение родительских прав за неуплату алиментов: образец искового заявления и последовательность действий
• С какого момента начисляются алименты на ребенка: срок и порядок взыскания средств
• Удержания по исполнительному листу из зарплаты: порядок начисления алиментов и особенности процедуры
• Удерживаются ли алименты с отпускных и в каком размере перечисляются средства
• Алименты на ребенка: изменения в законодательстве и новый закон 2019 года
• Удержание алиментов с пенсии: размер взыскания и порядок выплат
• Алименты на родителей: исковое заявление и законные причины для взыскания средств
• Административная ответственность за неуплату алиментов: когда и по какой причине она наступает
• Максимальный размер алиментов в процентах и твердой денежной сумме
• Лишение родительских прав за неуплату алиментов: образец искового заявления и последовательность действий
• Освобождение от уплаты алиментов: законные основания и возможные последствия
• Судебный приказ о взыскании алиментов: сбор документов, порядок действий и написание заявления
• Ответственность за неуплату алиментов: меры пресечения и причины для освобождения от уплаты долгов
• Минимальный размер алиментов и законные основания для снижения размера выплат
• Какие документы нужны для подачи на алименты и каков порядок рассмотрения заявления
• Уменьшение размера алиментов: уважительные причины и написание искового заявления
• Алименты на 3 детей в 2019 году: их размер, выплаты в процентах и порядок начисления
• Алименты на 1 ребенка в 2019 году: их размер, порядок взыскания и выплата в процентах
• Исполнительный лист по алиментам: его получение и дальнейшие действия по взысканию средств
• Исковое заявление об установлении отцовства и взыскании алиментов: образец документа, его заполнение и подача
• С каких доходов удерживаются алименты и можно ли определить их размер
• Иск о взыскании алиментов на ребенка: образец документа и правила его написания
• Алименты на 2 детей в 2019 году: образец заявления, размер выплат и процентное соотношение
• Как правильно платить алименты: способы погашения долга и основные обязательства родителей
• Как увеличить размер алиментов: пошаговая инструкция и образец искового заявления
• Исковой срок давности по алиментам и возможности его продления
• Алименты на ребенка в твердой денежной сумме по прожиточному минимуму: подача заявления и законодательная база
• Изменение размера алиментов: правовая база и причины для изменения размера выплат
• Розыск должника по алиментам: основания для процедуры и законные способы поиска
• Пленум ВАС РФ: процедура банкротства и выплаты алиментов жене и ребенку
• Алименты на ребенка-инвалида: в каком размере они выплачиваются и до скольки лет
• Неустойка по алиментам: ее расчет и основания для начисления
• Заявление о выдаче судебного приказа о взыскании алиментов: образец документа и порядок его получения
• Что делать, если муж не платит алименты, а приставы бездействуют: как законно повлиять на процесс
• Суд по алиментам: подача заявления и порядок взыскания выплат
• Апелляционная жалоба на решение мирового судьи о взыскании алиментов: образец заявления и порядок действий
• Задолженность по алиментам: за какой период формируется и как добиться выплат
• Как подать на алименты: составление искового заявления и порядок действий
• До какого возраста платят алименты: изменение размера и порядка выплат
• Алименты с ИП: возбуждение исполнительного производства расчет выплат
• Как отказаться от алиментов и можно ли сделать это законно
• Если бывший муж не платит алименты: что делать, куда обращаться и как добиться выплат
• Взыскание алиментов: правовые нормы в Семейном Кодексе РФ и возможности для их получения
• Как не платить алименты на ребенка или жену: все законные способы уклонения от обязательств
• Задолженность по алиментам после смерти должника: кто и как ее должен выплачивать
• Когда можно взыскать алименты с бабушки и дедушки
• Обязательно ли платить алименты на супруга-инвалида
• Дополнительные расходы на ребенка кроме алиментов: возможные основания и порядок их получения
• Раздел алиментов: составление искового заявления и порядок их взыскания
• Как начисляются алименты при ипотеке и можно ли их уменьшить
• Как подать встречный иск на алименты: порядок действий и необходимые документы
• Можно ли вернуть переплату по алиментам и какие законные способы для этого есть
• Квартира в счет алиментов: порядок передачи имущества и особенности процедуры
• Задержка алиментов: всегда ли это его вина бывшего мужа, как поступить, если организация задерживает алименты
• Перерасчет алиментов: основания, необходимые документы, образец заявления, судебная практика
• Взыскание алиментов с гражданина другой страны: какими законами регулируется, куда обращаться, судебная практика
• Подача возражения на исковое заявление о взыскании алиментных выплат в твердой валюте: порядок подачи, составление заявления
• Когда и как происходит прекращение выплаты алиментов ребенку
• Решение суда о взыскании алиментов: кто и когда может обращаться в суд
• Среднероссийская заработная плата и расчет алиментов: как она влияет, особенности начисления, примеры
• Возврат алиментов после оспаривания отцовства: как и когда это можно сделать
• Прекращение исполнительного производства по алиментам: все тонкости и особенности процедуры
• Как получить алименты, если отец в тюрьме и что для этого нужно сделать
• Должна ли бывшая жена отчитываться за алименты на содержание детей
• Какая ответственность предусмотрена за неуплату алиментов
• Исковое заявление на алименты — образец 2019 года
• Алименты, если отец не работает
• Куда подавать на алименты: подсудность по алиментным искам
• Госпошлина на алименты
• Справка об алиментах с места работы
• Cоглашение об уплате алиментов
• Расчет алиментов в твердой денежной сумме, образец
• Калькулятор расчета неустойки по алиментам онлайн
• Расчет неустойки по алиментам — калькулятор онлайн 2019 год, как рассчитать
• Калькулятор расчета алиментов
• Как рассчитать госпошлину на уменьшение алиментов, калькулятор
• Как получить алименты на троих детей и сколько за них положено денег?
• Какова сумма алиментов положенная для 2 детей и как ее посчитать?
• Алименты и прожиточный минимум
• Лишение прав за алименты
• Возражения на взыскание алиментов в твердой сумме
• Алименты родителям от детей: размер выплаты, судебная практика, образцы соглашения и искового заявления
• Алименты на ребенка, новый закон 2019 года
• Как избежать алиментов
• Исковое заявление об уменьшении размера алиментов: образец заявления
• Как узнать задолженность по алиментам, оспаривание долга
• Алименты на совершеннолетнего ребенка
• Алименты на ребенка, сколько должны платить

Учитываются ли алименты в налогооблагаемой базе? Нет они тоже относятся к виду платежей, свободных от налогообложения. Все дело в их предназначении — они обеспечивают заботу о лице, неспособном позаботиться о своих потребностях самостоятельно в силу тех или иных причин (нетрудоспособность или возраст). Некоторые считают, что если алименты получены с дохода, который обязан облагаться налогом, то и с самих алиментов налог необходимо взыскать. Это в корне неверно. Налог на алименты не взимается.

В этом случае алгоритм налогообложения следующий:

1. Стандартные 13 процентов подоходного налога удерживаются с зарплаты человека, выплачивающего алименты.
2. Та сумма, которая остается после вычета, становится базой, с которой происходит начисление алиментов.
3. Издержки других видов (оплата почтовых услуг или услуг банка для перевода средств) не включены в сумму алиментов.

Таким же образом можно рассчитать получение других доходов, с которых требуется выплата алиментов, например, доход от сдачи жилья в аренду или с продажи машины. Как было сказано ранее, некоторые эксперты считают, что алименты не могут называться доходом как таковым. Природа этого вида материального обеспечения больше походит на социальные выплаты, направленные на обеспечение жизни ребенка, пожилого человека или другого получателя.

Полученная сумма помогает получателю жить, от социальных выплат алименты отличаются лишь тем, что платит их конкретный человек, а не государство. Облагаются ли алименты подоходным налогом? Вопрос риторический. Конечно, нет.

Алименты — это доход матери или ребенка

Являются ли алименты доходом матери? Большинство причисляет алименты к доходам матери, считая, что деньгами обеспечивается именно она для воспитания ребенка. В реальности эти выплаты являются собственностью ребенка, для содержания которого они перечисляются.

Это тоже важно знать:

Являются ли алименты на детей их доходом? Да, алименты являются доходом ребенка. На плечи матери ложится лишь добросовестное распоряжение получаемыми средствами. Важно, чтобы при этом соблюдались интересы ребенка доходом которого считаются алименты, и траты соответствовали положениям Гражданского кодекса РФ.

Когда ребенок достигает возраста 14 лет, он получает возможность распоряжаться получаемыми деньгами самостоятельно. Не все операции он вправе совершать без разрешения взрослых, для некоторых из них необходимо дозволение родителя или опекуна. Почитав нормативные акты, легко понять, что алиментные выплаты — это официальный доход того, кто является целевым получателем. Если финансовые средства перечисляются ребенку, это его официальный доход.

Мать ребенка имеет право обратиться к его отцу, с которым они разведены, для получения права на финансовую поддержку для ухода за несовершеннолетним ребенком или добиться этого права через суд. При таких обстоятельствах получаемые деньги формально будут являться доходом матери, так как будут перечисляться на ее имя.

Бесплатная консультация юриста Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Дадут ли кредит, если единственным источником дохода являются алименты

Это маловероятно. Дело в том, что в этом случае алименты не являются официальным доходом матери. Банк не сможет рассматривать данную выплату как основную, только лишь как дополнительную. Если же официальной заработной платы мать не имеет, получение дополнительного дохода в виде алиментов теряет силу.

Для банка нецелесообразно одобрять кредит для человека, имеющего в качестве основного дохода только лишь алименты, т. к. их нельзя потребовать для выплаты долга через суд. Это значит, что человек, требующий таких условий для кредита, может пойти на мошенничество: не будет выплачивать кредит, а потом в суде заявит, что он нетрудоспособный и живет только на алиментные выплаты. Суд в этом случае примет его сторону, а банк останется ни с чем.

Также в банках не рассматривают для выплат по кредиту другие виды доходов. Кредит нельзя получить, получая только:

• стипендию;
• страховку;
• дивиденды по акциям;
• субсидии от государства;
• материальную помощь от родственников.

Именно поэтому стоит помнить, что не любой доход является доходом в полной степени!

Считаются ли алименты доходом при получении субсидии

Субсидия является особым видом поддержки, выделяемой для нуждающихся государством.

Субсидирование отличается следующими признаками:

• безвозмездностью;
• целенаправленным финансированием;
• долевым участием местных бюджетов.

Об особенностях оформления материальных льгот можно прочитать в Бюджетном кодексе РФ и Федеральном законе РФ «О государственной социальной помощи».

При получении субсидии средства можно тратить на:

• оплату ЖКУ;
• покупку жилья;
• помощь людям с ограниченными возможностями;
• материальную поддержку молодоженов;
• длительное дорогостоящее лечение.

В качестве получателей могут выступать:

• малоимущие;
• проживающие в неблагополучных условиях;
• безработные (чтобы открыть собственный бизнес);
• законные льготники;
• потерпевшие в природных или техногенных катастрофах.

Субсидирование граждан производится государством только после оценки их материального благополучия. Общий доход рассчитывается через суммирование общего официального заработка всех членов семьи (при раздельном проживании расчет идентичен).

При получении субсидии учитываются следующие доходы:

• заработная плата (оклад или ставка), выходные пособия;
• социальные пособия (пенсионные и детские);
• алименты;
• прибыль, полученная от ведения хозяйства;
• плата по договорным обязательствам;
• дивиденды, процент вкладчика;
• наследство и денежные подарки.

Хотя облагаются ли налогом алименты на ребенка — ответ отрицательный, как видим, алименты учитываются при расчете среднедушевого дохода семьи при получении поддержки от государства.

Расчет и проведение алиментных платежей

Как исчислять алименты – после или до вычета налога

Главное правило, на котором основана выплата налогов при перечислении алиментов, состоит в том, что выплата последних происходит только после вычета налога из дохода, с которого они начисляются. Об этом говорится в Федеральном законе «Об исполнительном производстве».

Для расчета размера алиментов выясняют точную сумму дохода алиментоплательщика, налоговую ставку, которую он обязан выплачивать, и величину ежемесячных налогов. Подсчет помогает сформировать базу для определения суммы алиментных платежей.

Это тоже важно знать:

Случается, что работодатель удерживает налог и возвращает его работнику через какое-то время. В этом случае размер алиментов необходимо пересчитать. Расчет алиментных выплат требует учета как налога с доходов плательщика, так и очередности выплат.

Несмотря на способ расчета алиментов (до или после вычета НДФЛ), рассчитывают их по одной и той же формуле: сумма дохода умножается на процентную ставку и делится на 100. В случае, когда алиментная выплата рассчитывается после вычета налога, к расчету добавляются еще несколько шагов:

1. Из суммы чистого дохода вычитают НДФЛ: «чистую» зарплату умножают на процент налога и делят на сто.
2. Из полученной суммы происходит вычет алиментов.

• Зарплата * НДФЛ / 100 = У
• 45 000р — У = Z
• Z * 25 % / 100 = Сумма алиментов

• 45 000р * 13 % / 100 = 5 850 р.
• 45 000р – 5 850р = 39 150 р.
• 39 150р * 25 % / 100 = 9 787,5 р.

В связи с этим правильный ответ на вопрос о том, когда удерживаются алименты — до или после удержания НДФЛ: после.

Код вычета алиментов в справке 2-НДФЛ

Доходы гражданина прописываются в специальной справке. В документ также вносятся различные вознаграждения. Сотрудник, составляющий справку, указывает в ней код вычета удержания алиментных перечислений и перевода НДФЛ в госказну.

Для заполнения документа необходимо учитывать следующее:

• алименты входят в официально заработанные работником средства, для их занесения используется общий код 2000;
• из полной зарплаты вычитается 13-процентный налог.

Алиментные выплаты на ребенка не обладают специальным кодом вычета. Обеспечение входит в группу общих вознаграждений. В документе отдельно оно не прописывается, так как в справку 2-НДФЛ вносятся данные о средствах, заработанных сотрудником в компании. Так как алиментные выплаты не входят в число доходов, с которых списывается налог, в 2-НДФЛ они не вписываются.

Какие еще проводят вычеты

Когда рассчитывается база, с которой будет происходить вычет алиментов, следует учитывать, что работник может получить налоговый вычет. Благодаря ему можно снизить НДФЛ. Вычеты производятся и с плательщиков алиментов при предоставлении ими необходимого пакета документов.

Налоговые вычеты зависят от количества детей и имеют следующие размеры:

• 1400 р. — если у плательщика 1 или 2 ребенка;
• 3000 р. — при наличии 3х и более детей.

При наличии в семье ребенка-инвалида, вычет составляет 6 или 12 тысяч рублей. В первом случае ребенок воспитывается родными матерью, отцом или обоими родителями, во втором — воспитывается опекуном. Налоговый вычет нельзя получить в виде финансов на руки, он учитывается при составлении базы, с которой взимаются алименты.

В Налоговом кодексе четко прописано, что алиментные выплаты не облагаются налогами. Как было сказано ранее, это зависит от природы выплат, их направленности и назначения. При этом доход, с которого происходит взыскание, беспрепятственно обкладывается налогом. После того, как с заработной платы или иного дохода происходит налоговый вычет, сумма может быть использована для перечисления алиментов.

Исполнительные листы

Средства начинают удерживаться из доходов плательщика с момента получения Постановления. Бумага передается в бухгалтерию до момента начисления заработной платы работнику и ее непосредственной выдачи. При получении исполнительного документа в момент, когда зарплата уже была выдана, за период, с которого деньги начислены в счет алиментов не были, средства не взимаются, взимание производится в следующий отчетный период.

Федеральный закон № 229 предоставляет информацию о порядке исполнения удержаний: статья 111 гласит, что из дохода работающего плательщика алиментов первоочередно взимается налог, после чего происходит удержание задолженностей. Последние взимаются в порядке строгой очередности. При наличии сразу нескольких исполнительных листов на одного работника бухгалтеру необходимо разобраться в порядке погашения задолженностей.

Это тоже важно знать:

Согласно закону, вначале из зарплаты вычитается сумма, необходимая для расчета с первоочередными долгами. Алименты относятся к этой группе. Также к первоочередным долгам относятся требования по компенсации морального вреда, а также компенсация, выдаваемая в связи с гибелью кормильца. После взимания средств первой очередности переходят ко второй – госдолгам. В качестве первоочередных долгов не должно взиматься более 70 % дохода.

Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ

В 2016 году была введена вторая форма отчетности по расчету и удержанию с работников НДФЛ налоговыми агентами.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

В каждом квартале работодатель заполняет и передает в налоговую специальный отчет по форме 6-НДФЛ, утвержденной в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г.

Бесплатная консультация юриста

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

В первом разделе прибыль указывается нарастающим итогом:

• в строке 020 — сумма всех доходов сотрудников налогового агента;
• в строке 030 — сумма всех налоговых вычетов, уменьшающих налогооблагаемую базу;
• в строке 040 — сумма НДФЛ исчисленная;
• в строке 070 — сумма НДФЛ удержанная.

Как видно, в данных строках алименты не фигурируют, из чего следует вывод, что в разделе 1 они не отражаются.

Во втором разделе указываются квартальные показатели:

• В строке 130 — сумма всех доходов. Прописывается рассчитанная величина, а не то, что выдается на руки сотрудникам, т. е. до момента удержания НДФЛ, стандартного, имущественного и прочих вычетов.
• В строке 140 — НДФЛ, удержанный фактически из строки 130 за минусом налоговых вычетов.

Ни в одном пункте из перечисленных алименты не указаны, из чего следует, что в 6-НДФЛ отдельно их вписывать не требуется.

Льгота по НДФЛ, если работник платит алименты

Социальная проблема отсутствия алиментных выплат в нашей стране фигурирует давно. Исходя из того, что основным кормильцем в семье часто является отец, при разводе семья остается без средств к существованию. Для предотвращения массового разорения граждан, повышения ответственности родителей за детей, переняв зарубежный опыт, российское законодательство ввело налоговые льготы.

Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщикам, имеющим детей, положены налоговые вычеты:

• при наличии одного – двух детей на каждого из них предусмотрела компенсация в размере 1400 руб..;
• на третьего ребенка и последующих выплаты составят 3000 руб.;
• на ребенка-инвалида вычет равен 6000 руб;
• на ребенка-студента, который обучается очно, в возрасте до 24 лет положены вычеты 3000 руб.

Берутся ли алименты с регресса

Доходы, с которых происходит взыскание алиментов для детей, описаны в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются также с суммы, полученной за возмещение вреда здоровью.

Закон об исполнительном производстве предоставляет общий список доходов, с которых невозможно производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп. 1 ч. 1 указано, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью. Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на детей данное правило не действует.

Это означает, что закон дает право учитывать регресс при исчислении уплаты на несовершеннолетнего.

Включаются ли алименты в расходы при УСН

Этот вопрос возникает в случае объекта налогообложения «доходы минус расходы», когда налог исчисляется за отчетный период с разницы между доходами и произведенными расходами.

Применяющий упрощенку работодатель обязан по закону рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с заработка своих сотрудников.

Перечень расходов, которые можно вычитать из доходов и, соответственно, уменьшать налогооблагаемую базу, прописан в ст. 346.16 НК РФ. В пп. 6 п. 1 статьи говорится о расходах на оплату труда, к которым относятся:

• заработная плата (ставки, оклады, сделка);
• надбавки, премии, компенсации и другое.

Причем для вычета берут начисленную сумму оплаты труда, которая фигурирует до удержания всех налогов и взысканий.

Так как на основании ст. 109 Семейного кодекса РФ работодатель должен удерживать средства из полного заработка сотрудника (и иных его доходов), то из этого следует, что в расходы при налогообложении «доходы минус расходы» алиментные выплаты входят автоматически в составе начисленной суммы оплаты труда.

Это тоже важно знать:

При составлении декларации в строке, где прописывается сумма произведенных расходов, учитывается полная величина всех доходов сотрудников до вычета налогов и взысканий, поэтому учитывать отдельно последние по исполнительным документам не требуется. При начислении алиментов бухгалтер должен быть очень внимательным, так как за неисполнение или ненадлежащее исполнение судебного решения / приказа установлены административная и уголовная ответственности.

Дополнительные нюансы

Существует несколько особенностей алиментных выплат:

• Их начисление не производится с командировочных выплат, а также подъемной части выплат в случае перевода работника, отправления его в другой город или район, с дотаций по случаю рождения детей, свадьбы или смерти родственников.
• Если обязанный платить алименты официально не трудоустроен, это не избавляет его от права выплачивать алименты. Об этом можно прочитать в статье 80 Семейного кодекса РФ. Размер суммы, необходимой для выплаты, является фиксированным. Используя судебный иск, с гражданина, уклоняющегося от выплат, можно взыскать денежные средства в принудительном порядке.
• При расчете суммы, которую должен плательщик, высчитывается долг за последние 3 года, предшествующих выходу судебного постановления. Если родители ребенка самостоятельно заключили соглашение, то начало перерасчета происходит в зависимости от условий самого договора.
• При возникновении непредвиденных ситуаций есть возможность потребовать дополнительные средства с плательщика: травмы, полученные ребенком, заболевания, требующие дорогостоящего лечения или операции.
• Если отец ребенка — иностранец, то потребовать выплат средств можно всудебном порядке через приставов.
• При возвращении организацией излишков НДФЛ проводится перерасчет алиментных удержаний. В этом случае с финансов, которые возвращены, проводится начисление выплат. Из оставшейся после вычета госпошлины происходит удержание суммы, прописанной в исполнительном листе.

В случае, когда родители ребенка проживают вместе и состоят в браке, а также воспитывают ребенка полноценно, вопрос о необходимости выплаты алиментов не возникает.

Ответственность работодателя за задержку / неполное перечисление алиментов

В случае отсутствия выплат взыскатель может предъявить лицам, за счет финансирования которых начисляются алименты (работодатель мужа, университет, предоставляющий стипендию и др.), иск о взыскании денег, которые были удержаны с должника в счет оплаты алиментов, но не выплачены по адресу (ст. 118 ФЗ от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»).

При удержании алиментных выплат получивший соответствующее заявление работодатель становится ответственным за своевременное перечисление денежных средств получателю. При отсутствии полного и своевременного расчета ответственное лицо может понести наказание за нарушение денежного обязательства. В данном случае тот, кому не поступил платеж, вправе требовать от работодателя или иного лица, по вине которого произошла задержка, процентную выплату за просрочку платежа (п. п. 1, 3 ст. 395 ГК РФ).

В таком случае полученный доход в виде процентов за использование денежных средств получателя несет для последнего экономическую выгоду (ст. 41 НК РФ), так как лицо получает возможность распоряжаться полученным капиталом. Именно поэтому с таким образом полученного дохода взимается НДФЛ в размере 13 % (п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 27.09.2012 N 03-04-05/6-1130, от 27.03.2012 N 03-04-05/3-381, от 01.07.2010 N 03-04-05/10-369 (п. 2)).

Резюме

Алименты облагаются НДФЛ или нет? Как было установлено, алиментные выплаты не выступают в роли заработка получателя. Отсюда понятно, берется ли подоходный налог с алиментов. Данный вид выплат представляет собой способ финансирования и поддержки ребенка с помощью обмена финансами между его родителями.

В 2019 году этот вид обеспечения не облагается налогами и сборами, что четко указано в законодательных документах (п. 5, ст. № 217 НК РФ). Сумма для выплаты алиментов выделяется после вычета налогов. Изначально, согласно постановлению № 841, рассчитывается полный доход плательщика, включая премию и надбавку. После из полученной суммы происходит вычет НДФЛ. Затем выделяются деньги на ребенка, которые работодатель удерживает и самостоятельно перечисляет адресату. Работодатель плательщика берет на себя все оплаты за денежные переводы.